缴纳社保费时，单位和个人的会计分录如下：

- 单位部分：

- 计提时：借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出/工程施工等，贷**：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

- 缴纳时：借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分），贷：银行存款

- 个人部分：

- 计提时：借：应付职工薪酬——工资（应发数），贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）

- 缴纳时：借：其他应付款——社会保险费（个人部分），贷：银行存款

建议参考：

1、企业应当按照国家规定的比例和基数，按时足额缴纳社会保险费。

2、社会保险费的缴纳应当计入相关成本费用，不得在税前扣除。

3、企业应当建立健全社会保险费的核算和管理制度，确保社会保险费的缴纳和使用合法、合规。

相关法条：

《中华人民共和国社会保险法》规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费，用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免，职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。