企业垫付员工社保时，通常需要进行以下会计分录：

1、计提社保费用：

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等（根据员工所属部门确定）

应付职工薪酬——社保费用

贷：应付职工薪酬——工资

其他应付款——企业垫付社保

2、缴纳社保：

借：其他应付款——企业垫付社保

应付职工薪酬——社保费用

贷：银行存款

建议参考：

1、企业应按照规定的比例和基数计提社保费用，并及时缴纳，避免逾期产生滞纳金和罚款。

2、在进行会计处理时，应注意区分企业垫付和员工个人缴纳的部分，分别进行核算和记录。

3、如有需要，企业可以咨询专业的财务顾问或税务师，以确保会计处理的准确性和合规性。

相关法条：

《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国社会保险法》第十二条规定，用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金，职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。