1、计提社保费用：根据员工工资总额和社保缴费比例，计算应缴纳的社保费用，会计分录为：借：管理费用等科目（根据受益部门计入相应科目），贷：应付职工薪酬——社保。

2、缴纳社保：根据社保缴费通知单，缴纳社保费用，会计分录为：借：应付职工薪酬——社保，其他应收款——社保（个人部分），贷：银行存款。

3、发放工资：根据工资表，发放员工工资，会计分录为：借：应付职工薪酬——工资，贷：银行存款。

4、收回个人社保部分：从员工工资中扣除个人应缴纳的社保费用，会计分录为：借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应收款——社保（个人部分）。

建议参考：

1、及时缴纳社保费用，避免逾期产生滞纳金。

2、准确核算社保费用，确保财务数据的准确性。

3、保存好社保缴费凭证，以备日后查询和审计。

相关法条：

《中华人民共和国社会保险法》

第六十条 用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免，职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。